¿Cuáles son las obligaciones fiscales en el factoraje?

El factoraje es la herramienta que usan algunos exportadores para convertir en efectivo en un periodo corto de tiempo, las facturas por cobrar que tienen de ventas a sus importadores. Esta herramienta, como hemos mencionado en otros artículos, es una de las herramientas financieras más seguras para los exportadores ya que esta al no necesitar ningún tipo de colateral y no es un crédito de banco tradicional, el proceso es aún más rápido y conlleva mucho menos consecuencias o restricciones para las empresas mexicanas.

Algunos beneficios conocidos del factoraje internacional es la flexibilidad de plazos de pago que pueden ofrecer los vendedores a sus clientes y por supuesto, la obtención de liquidez de forma casi inmediata. Sin embargo, existen algunas preguntas alrededor de la existencia de algunas obligaciones fiscales que deba considerar el exportador al momento de solicitar el factoraje de sus cuentas por cobrar.

Obligaciones fiscales del factoraje

En realidad, ya que este no es ningún tipo de crédito y no existe colateral, no hay mucho impacto en la contabilidad o en las obligaciones fiscales. Sin embargo, existen 2 cuestiones que sí deberás tener en cuenta para tener mayor control.

1. Emisión de los complementos de pago: el complemento de pago es un documento fiscal o de facturación que deja establecido que el pagador emitirá el pago de los productos en parcialidades. Este documento es importante que lo efectúen tanto el exportador como la entidad de factoraje. Por un lado, el exportador debe generarle uno a la entidad financiera en el momento de recibir el primer adelanto de la factura, este establecerá que habrá otro pago al finalizar el plazo acordado y así completar el total de la factura. Por otro lado, la empresa de factoraje deberá generar un complemento de pago para el comprador de la mercancía según los plazos de pago negociados en un inicio. Esto protegerá a ambas partes. También es importante que el exportador siempre esté vinculando este complemento de pago con el CFDI o Comprobante Fiscal Digital original, de esta manera el SAT podrá explicar los flujos de efectivo que estén sucediendo en esta operación.
2. Control de la hoja de balance: en este aspecto, tampoco habrá mucho cambio ya que las cuentas por cobrar se consideran activos, por lo que la liquidez que recibas por medio del factoraje, seguirá siendo considerado como activo. Sin embargo, sí recomendamos que en la hoja tengas un apartado que refleje los clientes con factoraje financiero. Este puede ser un rubro pequeño dentro la hoja para así tener mucho más control de la contabilidad.

Fuera de estos aspectos mencionados, no existen otras consideraciones para tomar el factoraje. Estas herramientas, por su flexibilidad y pocas repercusiones, está siendo uno de los tools financieros más empleados por países en desarrollo.