¿Qué es un Pedimento Aduanal y por qué es tan importante para tus exportaciones?
¿Has escuchado sobre lo que es un pedimento aduanal? Es un requisito fundamental para demostrar la transparencia de tu empresa en términos de impuestos, contribuciones y demás aspectos legales de cara a las aduanas en Mexíco, por lo que es un documento vital dentro de tus operaciones de comercio.
Así como debes asegurarte de conocer la importancia de una orden de compra en tus exportaciones, es vital que también comprendas qué es un pedimento aduanal y sepas cómo este documento puede influir de forma considerable en los procesos operacionales de tu compañía, pues se trata de un soporte que comprobará la legalidad y los movimientos de tu mercancía.
Por tal motivo, hemos escrito esta nota con el fin de contarte todo acerca de lo que es un pedimento aduanal y explicarte qué tipos de pedimentos debes tener presente al momento de llevar a cabo tus exportaciones.
¿Qué es un pedimento aduanal?
En términos generales, un pedimento aduanal es un documento que certifica y valida las contribuciones de tu empresa en cada actividad de exportación e importación que se realiza. Asimismo, este documento verifica que el flujo de tu mercancía se ejecute de una forma segura y haya total transparencia en términos de impuestos y permisos legales.
El pedimento aduanal es imprescindible para poder realizar exportaciones en México y demostrar a los organismos de control que tu empresa cumple con los estándares de comercio exterior para transportar cualquier tipo de producto.
Para que tengas una mejor claridad sobre lo que es un pedimento aduanal, te compartimos la definición de este concepto por parte de la Ley Aduanera, de acuerdo al Artículo 2, Fracción XVI:
“El Pedimento es, la declaración en documento electrónico, generada y transmitida respecto del cumplimiento de los ordenamientos que gravan y regulan la entrada o salida de mercancías del territorio nacional, en la que se contiene la información relativa a las mercancías, el tráfico y régimen aduanero al que se destinan, y los demás datos exigidos para cumplir con las formalidades de su entrada o salida del territorio nacional”
En resumen, un pedimento aduanal es el documento que comprueba y verifica la transparencia de tu mercancía en relación a su circulación y distribución, ya sea en territorio nacional o internacional.
Por lo tanto, es vital que lo tengas en cuenta dentro de tus procesos de exportaciones para que evites algún tipo de conflicto con las autoridades.
Diferencias entre pedimento aduanal y factura comercial
Puede existir cierta confusión entre lo que es un pedimento aduanal y las facturas comerciales, ya que estos dos documentos son emitidos con base en la reglamentación de Hacienda. Entonces, ¿cuál es la diferencia entre ambos archivos?
La principal diferencia radica en que, tanto los procesos como la emisión son diferentes, al momento de emitir la factura y el pedimento.
Básicamente, las facturas comerciales pueden ser emitidas de forma electrónica, vía internet (el Comprobante Fiscal Digital por Internet, o CFDI por sus siglas). A su vez, las mismas deben ser emitidas por un complemento de Comercio Exterior, el cual es anexo al Comprobante Fiscal y vinculado con lo que es la operación del despacho de exportación.
Ahora, ¿qué sucede con lo que es el pedimento aduanal? Lo veremos más adelante en este artículo.
¿Para qué sirve un pedimento aduanal?
Un pedimento aduanal cumple las siguientes funciones principales:
- Permite declarar las contribuciones y aprovechamientos del comercio exterior que se causen por la importación o exportación a realizar.
- Le sirve a la autoridad para recabar información estadística (qué se exporta, por qué aduana se exporta, hacia qué país se exporta, qué cantidades, bajo qué precios, etc).
- Certifica que la empresa ha cumplido con todas las contribuciones legales, de acuerdo al Código Fiscal de la Federación en los artículos 18, 30 y 31.
- Demuestra la salida legal de la mercancía del territorio nacional.
Del mismo modo, el pedimento aduanal en las importaciones ayuda a verificar la legalidad de la mercancía que viene de afuera y garantizar que exista total transparencia.
Así que si tu empresa exporta o importa mercancía de forma periódica, debes saber que se encuentra en la obligación de presentar el pedimento aduanal ante las autoridades, para comprobar que estás al día con las obligaciones tributarias requeridas.
¿Qué tipos de pedimentos existen?
Ahora bien, es importante mencionar que este documento aduanero no siempre funciona de la misma forma. Actualmente, existen diferentes tipos de pedimento aduanal que debes aprender a identificar e implementar de acuerdo al caso de tus exportaciones.
Repasemos cada uno de ellos:
1. Pedimento Regular
Como su nombre lo indica, este tipo de pedimento aduanal se utiliza para mercancías que circularán en el territorio nacional durante un tiempo determinado. En este documento, deben detallarse datos básicos del proceso, como lo son los siguientes:
- El medio de transporte.
- El tipo de mercancía.
- La información del importador/exportador correspondiente.
Un pedimento regular es un documento, compuesto por bloques, en el que solo deberás imprimir los necesarios para tu proceso de exportación.
Asimismo, ten en cuenta que este tipo de pedimento corresponde únicamente a las mercancías que se quedarán en México de forma permanente.
2. Pedimento de importación/exportación
Al igual que en el anterior punto, el nombre de este tipo de pedimento nos sugiere su función. Se trata de un pedimento aduanal que registra detalles específicos al momento de exportar o importar una mercancía fuera de México.
Un pedimento de importación o exportación es el documento que avala, tanto la distribución de productos extranjeros, como la circulación de los mismos. Es importante que, dentro de este certificado, se incluyan los siguientes datos:
- Detalles de cada uno de los medios de transporte.
- Cantidad de candados o mecanismos de seguridad que protegen la mercancía.
- Cantidad y tipo de mercancía.
3. Pedimento de tránsito para el trasbordo
Cuando se habla sobre un pedimento de tránsito para trasbordo, se hace referencia al permiso que te permite transitar entre diferentes aduanas internacionales, sin la obligación de pagar los impuestos de comercio exterior.
Claramente, el uso de este tipo de pedimento aduanal dependerá del flujo de tu mercancía y el volumen de distribución que tengas asignado para ella.
4. Pedimento consolidado
En este caso, un pedimento consolidado corresponde a un solo documento en el que se declara una variedad de operaciones de exportación e importación de manera temporal.
Sin embargo, ten presente que este pedimento aduanal solo es válido para las maquiladoras y las empresas IMMEX (que ya hablaremos sobre ellas más adelante).
5. Documento de Operación para Despacho Aduanero (DODA)
Por último, tenemos el Documento de Operación para Despacho Aduanero, que se genera con el objetivo de registrar los pedimentos procesados.
De acuerdo al Servicio de Administración Tributaria (SAT), el DODA "se crea con la información de los pedimentos validados y pagados o del aviso consolidado, según corresponda, y sirve para activar el Mecanismo de Selección Automatizado (MSA), con el fin de realizar el despacho aduanero de las mercancías, integrando uno o varios pedimentos dentro de un solo documento”.
¿Cómo hacer un pedimento aduanal correctamente?
Según lo señala el artículo 36 de la Ley Aduanera, el pedimento aduanal debe presentar: “Quienes importen o exporten mercancías están obligados a presentar ante la aduana, por conducto de agente o apoderado aduanal, un pedimento en la forma oficial aprobada por la Secretaría”.
Se deben acompañar de los siguientes documentos:
- La relativa al valor.
- El documento de transporte.
- La que compruebe el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
- La que determine la procedencia y origen de la mercancía.
- El documento en el que conste la garantía efectuada en cuenta aduanera de mercancía.
¿Qué incluye un pedimento aduanal?
Complementando los puntos mencionados anteriormente, es muy importante que, si vas a crear lo que es un pedimento aduanal, incluyas toda la información relacionada a la mercancía a exportar, desde el volumen hasta el valor y el país de donde es originario.
Un dato que debes tener en cuenta, y no es menos importante que los anteriores: en lo que es tu pedimento aduanal, también deberás también deberás incluir el régimen aduanero, así como la aduana de ingreso y de despacho y la documentación donde se amparan las formas de pago.
Sin embargo, a continuación te compartimos una lista de los elementos que debe incluir un pedimento aduanal.
- Detalles de la mercancía: cantidad, volumen, tipo, peso o cualquier otro dato que logre puntualizar las características de los productos.
- Cumplimiento de restricciones.
- Régimen aduanero.
- Tipo de operación.
- Datos del importador o exportador.
- Cantidad de candados.
- Guías de rutas.
- Valor en aduana de la mercancía.
Ejemplo de pedimento aduanal
Para finalizar, queremos compartirte el enlace de descarga del formato de pedimento aduanal, proporcionado por el Gobierno de México, para que te familiarices con este documento y sepas identificarlo al momento de llevar a cabo una exportación o importación de productos.
► Descarga la plantilla de pedimento aduanal aquí
Errores más comunes al hacer un pedimento aduanal
Un aspecto muy importante en lo que es un pedimento aduanal es que este documento pasa por varios filtros, desde el momento en el cual es elaborado por un agente aduanal (o por el importador/exportador directamente, depende del caso).
Y ocurre que la mayoría de los agentes aduanales se preocupan más en campos que consideran más importantes, como son los siguientes:
- Valores.
- Cantidades.
- Proveedores.
- Datos del importador/exportador.
- Datos de factura.
- Clientes.
Sin embargo, puede suceder que la autoridad decida imponer sanciones, si considera que se añadieron datos inexactos o hubo algún error en alguna parte del pedimento aduanal. Por este motivo, no debes descuidar la información a añadir, aunque no la consideres tan relevante como al resto.
¿Qué clase de errores pueden cometerse al crear un pedimento aduanal? Algunos de los más destacados son los siguientes:
1. Omisión al declarar algún identificador
Existen empresas que cuentan con un programa IMMEX (la sigla de Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicio de Exportación), es decir, un proceso operativo aplicado especialmente a las industrias manufactureras y maquiladoras y ofreciendo algunos beneficios como los siguientes:
- Exención del pago de IVA en compras nacionales.
- Oportunidad de crear pedimentos virtuales más fácilmente.
- Reducción del Derecho de Trámite Aduanero.
Aquellas compañías que dispongan un programa IMMEX autorizado en lo que es la modalidad servicios o ampliación de servicios, deberán declarar los siguientes identificadores
- IM: aquí se declara que la operación la está realizando una corporación con programa IMMEX y que, por ser una importación que es de carácter temporal, se asume la obligación de regresar la mercancía en cuestión. Se debe indicar el número de autorización de empresa IMMEX y, así, poder gozar de los beneficios administrativos y fiscales.
- MS: de igual forma, se utiliza por empresas con el programa IMMEX y, en caso de que la operación sea modalidad de servicios, se debe indicar cuál es la actividad de servicio que corresponde.
¿Cuál sería el error? Muchas empresas creen que, al pertenecer al programa IMMEX, basta con agregar el identificador IM. Sin embargo, si decides omitir el identificador MS, podrías obtener una sanción o multa por las autoridades.
Por ello, no debes olvidar la obligatoriedad de incluir este identificador, con su respectivo complemento, ya que estarás informando a la autoridad aduanera el destino de los bienes.
2. Utilizar de forma errada identificadores asociados con el IGI
En diversos tratados comerciales internacionales de México, hay algunas limitantes en lo que se refiere al pago del Impuesto General de Importación (IGI). Como, por ejemplo, lo que ocurre con:
- El Tratado de Libre Comercio Exterior con América del Norte (TLCAN).
- La Unión Europea (Decisión 2/2000).
- La Asociación Europea de Libre Comercio (AELC).
En estos acuerdos, queda constancia sobre qué países (fuera de la región comercial establecida) no pueden disfrutar de las ventajas del tratado. Esto quiere decir que si una empresa del programa IMMEX quiere importar bienes de países que estén fuera de esta área comercial, deberá realizar el pago del IGI. Por supuesto, siempre que el producto final se retorne a aquellos países miembros de los tratados mencionados anteriormente.
El fallo más común es cuando las empresas pagan el IGI desde la importación temporal. Aunque a veces no existe ningún adeudo, debido a que el arancel está exento desde la importación temporal.
También puede ocurrir que no se encuentre obligado al pago del IGI, en caso de que se vea favorecido por los supuestos de excepción que hay.
3. No declarar que la mercancía es de importación temporal
Nuevamente, aquellas empresas que formen parte del programa IMMEX deben, por obligación, declarar en el pedimento cualquier proceso de elaboración, reparación, transformación o cualquier otra clase de variación que haya podido experimentar la mercancía. Para este caso, se usa el identificador PT.
En caso de que no se declare este tipo de información ante las autoridades, ellas asumirán que la mercancía se está devolviendo en el mismo estado. Si se descubre que no es así y que el pedimento contiene información errónea, puede ser merecedor de sanciones.
4. No declarar la existencia de productos de importación temporal dentro de la negociación
Algunas empresas IMMEX realizan la exportación de mercancía nacional, utilizando productos importados de forma temporal. ¿Cuáles pueden ser estos objetos?:
- Envases.
- Etiquetas.
- Empaques.
Por esta razón, en lo que es un pedimento aduanal, debe aparecer el identificador (EB), con su complemento correspondiente (8). De esta manera, estás indicando en el documento que las mercancías que piensas exportar incluyen mercancía importada de forma temporal, por lo que estarías acreditando su retorno.
En algunas oportunidades, puede ocurrir que no se incluya el identificador y la mercancía pase sin problemas, pues el sistema de validación no llegó a generar el error. Ahora bien, en caso de que se decida hacerse una inspección de la mercancía, entonces se considerará la exportación definitiva de los bienes y no una que ampare el retorno de los materiales que fueron importados de forma temporal.
5. Uso erróneo de los incrementables, asociados con los Incoterms
Al redactar un pedimento aduanal, es muy común equivocarse con el tema de los Incoterms. Básicamente, estos son términos elaborados por la Cámara de Comercio Internacional, que son aplicados en aquellas operaciones de compra-venta internacional, por lo que debes estar muy atento al momento de plasmar la información.
¿Qué puede suceder? Que no se identifique de la forma más adecuada lo que son los costos y las responsabilidades, tanto del comprador como del vendedor, durante el momento de realizar la operación.
Si bien el Incoterm no es motivo de sanción como tal, si lo son los incrementables relacionados al mismo. Aquí entran aspectos como los siguientes:
- Seguros.
- Fletes.
- Embalajes.
Tanto los Incoterms como los incrementables son lo que permiten determinar el valor en aduana de los bienes y mercancías, por lo que transmitir de forma errónea esta información implicaría la aplicación de multas.
Este error, así como todos los que hemos citado anteriormente, son producto del descuido o del desconocimiento de lo que son las reglas del Comercio Exterior. Por ese motivo, la mejor forma de evitar cometerlos al realizar lo que es un pedimento aduanal es optar por alguna de las siguientes alternativas:
- Mantener un orden adecuado de los distintos expedientes digitales de comercio exterior.
- Optar por aplicar herramientas tecnológicas, con las cuales sea más simple el proceso de registro de operaciones comerciales.
- Realizar una serie de auditorías internas y, así, subsanar cualquier posible fallo que pudiese haber al respecto.
Esperamos que esta nota haya sido de gran utilidad para entender qué es el pedimento aduanal y hayas comprendido su importancia para tu empresa. Como pudiste notar, se trata de un documento indispensable para garantizar un óptimo flujo de tus operaciones y evitar confusiones en tus exportaciones.
Resumiendo en palabras claras y fáciles, el pedimento aduanal es el comprobante fiscal que comprueba el pago de contribuciones para importar o exportar mercancías, así que debes asegurarte de implementarlo en tus procesos internos con el fin de optimizar tus actividades.
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